1. Самозанятый гражданин. Понятие
2. Условия использования спец. режима
3. Налог самозанятому в процентах
4. Платятся ли страховые взносы
5. Как платить налог самозанятому
6. Какой налоговый вычет положен
7. Штраф за неуплату налогов
Самозанятый гражданин. Понятие.
Самозанятыми называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Налог самозанятому предусмотрен всего 4-6%, что является достаточно низкой ставкой. Они не нанимают работников, не платят страховые взносы и не сдают отчёты. Для самозанятых есть ограничения по доходу и масштабу дела. Данные правоотношения регулируются Федеральным законом “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” от 27.11.2018 Ν 422-ФЗ.
Эксперимент по использованию специального налогового режима, который изначально проводился лишь в части субъектов страны, в текущем году достиг огромного размаха. Теперь стать самозанятым может не только любой житель России, но и некоторые иностранцы. Например, граждане, Казахстана, Белоруссии, Армении или Киргизии. Актуальность вопроса об использовании такого налогового режима растет. Больше всего пользователей интересует: какой налог необходимо платить самозанятому в 2023 году. А так же, как правильно вести отчетность, чтобы избежать штрафов.
Условия использования спец. режима
Сразу акцентируем внимание на том, что с момента начала проведения эксперимента, вопреки ожиданиям его противников, условия для плательщиков НПД не изменились. Обозначим главные из них:
1. Самозанятый обязан встать на учет в налоговом органе. Причем сделать это можно дистанционно, используя приложение «Мой налог», либо сервис от Сбербанка «Своё дело».
2. Плательщиком НПД может стать не только рядовой гражданин, но и предприниматель. Условием является его отказ от использованного ранее налогового режима (УСН, ЕСХН, ЕНВД или др.). При этом ИП обязан уведомить об отказе налоговую инспекцию в течение месячного срока от момента перехода на НПД.
3. Статус плательщика НПД доступен только при соблюдении следующих условий:
а) отсутствие граждан, работающих на самозанятого по трудовому договору;
б) наличие годового дохода, не превышающего 2 млн. 400 тысяч рублей.
4. Лицо, переходящее на новый спец. режим налогообложения, может заниматься только той деятельностью, которая не запрещена частью 2 статьи 4 ФЗ № 422 от 2018 г. с учетом ограничений, установленных статьи 6 настоящего Закона.
Налог самозанятому в процентах.
В этой части тоже без изменений, что предполагает уплату НПД по ставке 4%, если контрагент самозанятого физическое лицо, и 6% – если товар реализован или услуга оказана ИП либо юридическому лицу.
Важно! При отсутствии дохода в истекшем периоде самозанятый не платит налог. НПД взимается только, если у плательщика есть доходы. Иных налогов, сопряженных с деятельностью самозанятого, законом не предусмотрено.
Отдельно нужно отметить обязанность самозанятого, который параллельно трудится в качестве наемного работника, отчислять НДФЛ. Правда в таком случае это будет делать работодатель. При этом трудящийся гражданин не может реализовывать товар или оказывать услугу своему работодателю. Это возможно только при условии, что работник уволится и с момента прекращения трудовых отношений пройдет не менее дух лет.
[adinserter block=”13″] [adinserter block=”5″]
Платятся ли страховые взносы
В сравнении с предпринимателями и трудоустроенными гражданами самозанятым повезло больше. Закон не обязывает плательщиков НПД производить отчисления в ПФР. Однако они могут это делать в добровольном порядке, чтобы копить стаж и пенсионные баллы для начисления пенсии в будущем.
Опция по уплате взносов в ФСС для самозанятых граждан в настоящее время недоступна. Учитывая то, что часть уплачиваемого налога направляется в бюджет, а оставшаяся в Фонд обязательного мед. страхования, без медицинской помощи плательщик НПД не останется, но рассчитывать на оплату больничного или декрета пока не приходится.
Как платить налог самозанятому
Неоспоримым плюсом специального налогового режима для самозанятого является то, что ему практически ничего не нужно делать в плане отчетности. Налог исчисляется в автоматическом режиме в приложении «Мой налог». Все, что требуется от плательщика, это своевременно вносить в систему сведения о совершенных сделках и суммах полученного дохода.
Налоговый период по НПД равен месяцу. А уплата начисленного налога должна быть осуществлена до 25 числа месяца, следующего за истекшим. Оплатить начисленную сумму можно прямо через приложение посредством перевода с банковской карты, что, к слову сказать, очень удобно.
Обратите внимание! Если сумма налога не будет уплачена вовремя, ФНС начислит пени.
Какой налоговый вычет положен
Каждый зарегистрированный плательщик НПД вправе получить вычет, не превышающий 10 тысяч рублей. Данную сумму нельзя получить, что называется живыми деньгами, так как применяется вычет в следующем порядке:
1) лица, работающие с предпринимателями или организациями, уплачивают налог по ставке не в 6, а в 4%;
2) при работе с гражданами самозанятый платит налог на 1% ниже, то есть вместо 4-х – 3%.
После израсходования установленного лимита налоговая ставка возвращается к первоначальным 4% и 6%. Повторно вычет не предоставляется, зато при снятии самозанятого с учета и постановке вновь остаток вычета восстанавливается.
Штраф за неуплату налогов
Отдельного наказания, равно как и контроля за доходами самозанятых граждан закон не предусматривает. А при отсутствии механизма выявления фактов сокрытия доходов плательщиками НПД максимум, что грозит самозанятому, это пени за несвоевременное перечисление налога в бюджет. Пени начисляются за каждый просроченный день в объеме равном трехсотой части ставки рефинансирования.
Обязанность по предоставлению декларации для данной категории плательщиков тоже не предусмотрена. Весь эксперимент основан на принципе добровольности, поэтому при отсутствии дохода, что вполне возможно, самозанятый не обязан отчитываться перед налоговой.
Тем не менее плательщикам НПД полезно будет знать, что в действующем законодательстве может найтись наказание и для них, к примеру:
1. На случай вскрытия факта неуплаты либо неполной уплаты налога Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность наложения штрафа в размере 20% от неуплаченной в бюджет суммы;
2. При установлении факта осуществления деятельности без регистрации или лицензии может последовать административное наказание в виде штрафа. В первом случае его величина варьируется в диапазоне от 500 до 2 тысяч рублей, во втором от 2 тысяч до 2 тысяч 500 рублей с возможностью конфискации продукции, сырья и орудий.
3. В случае выявления аналогичных предыдущему фактов, если деятельностью причинен крупный ущерб или если виновное лицо извлекло доход в особо крупном размере, велика вероятность привлечения к уголовной ответственности. И здесь наказание будет более жестким вплоть до лишения свободы.
Специальный режим налогообложения позволил многим гражданам узаконить свои доходы. Также те, кто раньше был зарегистрирован как ИП, но их деятельность входит в список разрешенных ФЗ № 422, могут существенно экономить на отчислениях в бюджет.
Если у вас остались вопросы, какой налог всё-таки необходимо платить самозанятому гражданину. Напишите нашим юристам, которые проконсультируют вас по телефону совершенно бесплатно.
